問(wèn)題已解決

老師您好，企業(yè)所得稅收入中，為什么增值稅留抵退稅稅款不需要計(jì)入企業(yè)收入總額，而即征即退的稅款需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，繳納企業(yè)所得稅，兩者有什么不一樣？

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/02 13:25
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 相關(guān)部門沒(méi)有對(duì)企業(yè)取得即征即退、先征后退等稅收返還規(guī)定專項(xiàng)用途,則屬于征稅收入,需計(jì)入收入總額計(jì)較企業(yè)所得稅.這里屬于正列舉,沒(méi)有相關(guān)文件規(guī)定就要繳稅.目前來(lái)說(shuō),只有軟件企業(yè)退稅符合條件不征稅.財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文規(guī)定,符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》 (財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款,由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除.
2023 09/02 13:26
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