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投資性房地產(chǎn) 成本模式 轉(zhuǎn)為 公允模式 貸方差額計(jì) 留存收益 如果是借方差額 應(yīng)該記什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，借方金額也是計(jì)入留存收益的
2023 09/03 12:54
84785032 
2023 09/03 12:57
那要分 盈余公積和利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)嗎
冉老師 
2023 09/03 13:01
如果題目直接說明盈余公積的比例10%，這個(gè)一定要分開的
如果題目沒有明確說明的，可以不用分的
84785032
2023 09/03 13:20
投房原值1000，折舊100，公允800，成本模式改公允模式。按10%提盈余公積。分錄咋寫？
冉老師
2023 09/03 13:21
借投資性房地產(chǎn)（公允）800
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊100
盈余公積10
未分配利潤(rùn)90
貸投資性房地產(chǎn)成本1000
84785032
2023 09/03 13:22
之前的盈余公積50，未分配利潤(rùn)200。所得稅25%
84785032
2023 09/03 13:28
加上所得稅，是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？100*25%=25
借:遞延所得稅資產(chǎn)25
貸:盈余公積2.5
利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)22.5
冉老師
2023 09/03 13:29
如果有遞延的話，要考慮遞延的
冉老師
2023 09/03 13:29
加上所得稅，是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？100*25%=25
借:遞延所得稅資產(chǎn)25
貸:盈余公積2.5
利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)22.5
題目說明稅率，或者考慮遞延的字眼的話，要考慮這個(gè)分錄的
84785032
2023 09/03 13:30
還是，貸:所得稅費(fèi)用？
冉老師
2023 09/03 13:45
貸盈余公積，未分配利潤(rùn)
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