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以前年度損益調(diào)整,為什么對應(yīng)的有的是應(yīng)交稅費(fèi),有的是遞延所得稅資產(chǎn)呢?

84784998| 提問時間:2023 09/05 19:13
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田恬老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
您好~請稍等,正在輸入~
2023 09/05 19:30
田恬老師
2023 09/05 19:35
舉個例子:如果在調(diào)整預(yù)計負(fù)債或確認(rèn)新負(fù)債時需要同時調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn),那么相應(yīng)的會計處理方法需要記賬科目為:借“以前年度損益調(diào)整”,貸“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”、“遞延所得稅資產(chǎn)” 由于影響了當(dāng)年的所得稅,那么就會對應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅,預(yù)計負(fù)債沒有發(fā)生前不允許抵扣,調(diào)增預(yù)計負(fù)債的話,就需要同時調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)~
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