免費(fèi)問(wèn)答

你好 1.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上的折舊高于稅法的折舊，減少了利潤(rùn)，所以計(jì)稅時(shí)要加回來(lái)300萬(wàn)； 2.其他應(yīng)付款的400萬(wàn)擔(dān)保，稅法不允許稅前列支，所以調(diào)增400萬(wàn) 3.投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升，導(dǎo)致利潤(rùn)增加了100萬(wàn)，但是稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動(dòng)不交稅，只有實(shí)際處置才交稅，所以要調(diào)減100萬(wàn) 4.非公益性捐贈(zèng)，稅法不能稅前列支，所以要調(diào)增500萬(wàn)。 5.計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上調(diào)增減去調(diào)減，就得到了當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。 6.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，其中遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額。也就是第3問(wèn)的計(jì)算過(guò)程