免費(fèi)問答

轉(zhuǎn)出未交增值稅每月可以不做結(jié)平，年底要做結(jié)平處理。 轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)的三級(jí)科目，而我們一般需要看到二級(jí)科目應(yīng)交增值稅就可以了，所以對(duì)于應(yīng)交增值稅科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平，但是年底的時(shí)候?qū)τ诟髅骷?xì)科目一定要結(jié)平。具體的賬務(wù)處理如下： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)——交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 二、下個(gè)月進(jìn)行繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。 補(bǔ)充：什么是未交增值稅？ 未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時(shí)，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。