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但我完成是收加工費(fèi)，產(chǎn)品不是我的

?你好： 受托加工的會計(jì)分錄 　?。ǎ保┦盏绞芡屑庸げ牧衔镔Y時(shí)： 　　可不作會計(jì)處理，但對收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。 　　（２）將受托的材料發(fā)到生產(chǎn)車間加工后，將人工、輔助材料等記： 　　借：生產(chǎn)成本——受托加工 　　貸：原材料等 　?。ǎ常┘庸ね瓿扇霂鞎r(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本 　　借：庫存商品——受托加工產(chǎn)品 　　貸：生產(chǎn)成本——受托加工 　?。ǎ矗⒓庸ね瓿傻漠a(chǎn)品交付，并開出發(fā)票時(shí)： 　　借：應(yīng)收賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅的，要代扣代繳消費(fèi)稅） 　?。ǎ担┰趥洳椴旧系怯浭芡屑庸げ牧衔镔Y收付情況，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：庫存商品——受托加工產(chǎn)品

發(fā)出商品正常按照我上面那個(gè)分錄你就處理就行，當(dāng)時(shí)沒有收款你就掛往來，然后后面收到錢的時(shí)候沖往來，其他的科目沒有變化。

好，老師，想問下，我當(dāng)時(shí)沒做發(fā)出商品那一步，2月送的貨，5月開的票，直接就是5月做收入和成本了，若現(xiàn)在改賬，加發(fā)出商品這一科目，對事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告有影響嗎

您好，您改賬對審計(jì)這方面有影響。

他是做了庫存與材料分開這樣么

庫存商品和原材料是要分開的。然后咱委托加工材料不是委托方提供的嗎？這個(gè)材料就在備查賬記一下就行，你看我那個(gè)分錄給你寫了。

庫存商品是咱們生產(chǎn)完工之后入庫計(jì)入庫存商品。