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資金平衡表是全面總括反映會計實體在一定時點 (月末、季末、年末) 財務(wù)狀況的會計報表.該表主要根據(jù)總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶期末余額編制.利用該表,可以了解企業(yè)各項資金占用和資金來源的增減變動情況及其相互對應(yīng)關(guān)系; 分析和檢查企業(yè)資金的占用和來源的構(gòu)成是否合理; 考核企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況.工業(yè)企業(yè)的資金平衡表包括正表和補(bǔ)充資料兩部分. 資金平衡表的編制,一般都應(yīng)當(dāng)根據(jù)總分類帳和各有關(guān)明細(xì)分類帳的科目期末余額,通過填制試算平衡表進(jìn)行歸納編制.大型企業(yè)因機(jī)構(gòu)設(shè)置及業(yè)務(wù)分工較細(xì),還可以先填制工作底稿進(jìn)行匯集、調(diào)整,然后編制資金平衡表,則更為詳盡清楚.山西防暴電機(jī)廠為了適應(yīng)會計報表編報的時間要求,多年來用科目余額對帳單平衡試算,先行編制會計報表,然后進(jìn)行結(jié)帳的交叉作業(yè)方法,收到了迅速準(zhǔn)確的效果.主要作法是: 第一,建立總分類帳與各明細(xì)分類帳科目余額對帳單(簡稱對帳單),為了便于工作,對帳單表格區(qū)分為兩種,資金占用類科目對帳單.