免費問答

您好，就是下面分錄，不確認收入 收到代銷貨物時; 借：受托代銷商品 5300 貸：代銷商品款5300 收入是手續(xù)費 以收取手續(xù)費方式結(jié)算的，受托方給采購方開具發(fā)票，受托方將代銷清單給委托方時，委托方給受托方開具發(fā)票，所以，受托方確認的銷項稅額等于取得的進項稅額，代銷應納稅額為0 支付貨款并結(jié)算代銷手續(xù)費： 借：應付賬款 5300-4500=800 貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 800/1.06=754.72 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）45.28 （手續(xù)費發(fā)票，收取的委托代銷手續(xù)費收入屬于提供現(xiàn)代服務中的經(jīng)紀代理服務，稅率為6%） 以收取手續(xù)費方式結(jié)算的委托代銷，受托方僅對收取的手續(xù)費確認收入。 代款給委托方 借：應付賬款 6200 貸：銀行6194.69+805.31-800 實際銷售商品時： 借：銀行存款 7000 貸：應付賬款 7000/1.13=6194.69 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7000/1.13*13%=805.31 交付代銷清單時時，委托方開具發(fā)票： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 805.31 貸：應付賬款 805.31 同時，結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款： 借：代銷商品款 5300 貸：受托代銷商品 530