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假設(shè)A企業(yè)為西部一家制造業(yè)企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中的鼓勵類目錄，當?shù)刈畹凸べY標準2100/月。2023年實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，2023年度會計利潤總額180萬元，1-11月累計已計提8萬元企業(yè)所得稅，當年A公司具體情況如下：A企業(yè)2022年12月購買一套屬于《優(yōu)惠》目錄內(nèi)的環(huán)境保護專用設(shè)備，次年2月投入使用，價稅合計113萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅12萬元已在當月認證抵扣，A企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額是多少萬元？
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。該企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額的計算公式如下：
可抵免的專用設(shè)備金額 = （設(shè)備價稅合計金額 - 進項稅額） × 10%
因此，A企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額為：
可抵免的專用設(shè)備金額 = （113 - 12） × 10% = 10.1（萬元）
因此，A企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額為10.1萬元。
2023 10/11 09:49
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