某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年8月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為50萬元、6.5萬元;另支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元; (2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,未入庫(kù),取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為20萬元、2.6萬元; (3)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額90萬元; (增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過認(rèn)證) 根據(jù)上述資料,關(guān)于當(dāng)月該企業(yè)的增值稅處理,下列說法正確的是( )。 A 當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為11.7萬元 B 當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9.1萬元 C 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為1.7萬元 D 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為2.6萬元 E 當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元
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實(shí)務(wù)
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銷項(xiàng)=90*13%=11.7,A正確
當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)=6.5+10*9%+2.6=10? E正確
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=11.7-10=1.7? C正確
2023 10/11 20:34
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