1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為20萬(wàn)元、2.6萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元取得專用發(fā)票注明的增值稅額0.27萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為40萬(wàn)元(按10%計(jì)算抵扣)(4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未
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速問速答這家企業(yè)在2020年4月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下:1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格是20萬(wàn)元,稅款是2.6萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元取得專用發(fā)票注明的增值稅額0.27萬(wàn)元。2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格是8萬(wàn)元,稅款是1.04萬(wàn)元。3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為40萬(wàn)元(按10%計(jì)算抵扣)。4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未收,因此企業(yè)還未能得到收入。
拓展知識(shí):在國(guó)家稅收規(guī)定方面,一般納稅人又分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,小規(guī)模納稅家應(yīng)繳納的稅款是根據(jù)實(shí)際收入按月,季度或年繳納,而一般納稅人根據(jù)購(gòu)銷情況把收入分為收入額和應(yīng)納稅額,計(jì)算納稅義務(wù)。
2023 01/11 21:57
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- 華盛公司為增值稅一般納稅人,2019年4月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下。 1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款分別是23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元;另支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別是8萬(wàn)元、 1.04萬(wàn)元。 3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元。生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售時(shí)適用稅率為13%。 4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批,貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬(wàn)元。 1139
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- 企業(yè)(增值稅一般稅人)2019年10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2)購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。 (3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元,稅款3.78萬(wàn)元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,取得收入142萬(wàn)元(不含稅價(jià))。增值稅稅率為13%。 (5)上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。 541
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