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實(shí)務(wù)
問題已解決
6月份原材料發(fā)票未回，按暫估入庫發(fā)票稅率為零，材料已出庫，9月份材料發(fā)票收到，稅率為13%，成本不一致，如何進(jìn)行調(diào)賬，已經(jīng)出入庫的成本需要怎么調(diào)整？ 這個(gè)發(fā)票所對應(yīng)的入庫單，已經(jīng)記賬，該材料也已經(jīng)領(lǐng)用做了材料出庫，成本單價(jià)都是按之前暫估的核算的！而且間隔時(shí)間較長，這種情況下成本需要怎么調(diào)整？
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根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本暫估入賬，待發(fā)票到達(dá)后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，因此，對于該批材料入庫成本的調(diào)整，可按照以下步驟進(jìn)行：
1.紅沖暫估入庫的單據(jù)。即沖減之前按照暫估價(jià)格入庫的不含稅成本，紅沖的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料 紅字，貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款暫估 紅字。
2.按照發(fā)票價(jià)格重新做入庫的單據(jù)。即按照發(fā)票價(jià)格重新做一張入庫的單據(jù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料，貸：應(yīng)付賬款-某公司。
需要注意的是，如果暫估入庫和實(shí)際入庫存在差異，會(huì)造成期末庫存商品賬面價(jià)值和實(shí)際庫存不一致，在平時(shí)領(lǐng)用材料時(shí)，要按照加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等計(jì)算出材料成本差異，并調(diào)整發(fā)出材料的成本
2023 10/12 13:05
84784977 
2023 10/12 13:43
老師，這種已經(jīng)做過的入庫單，需要怎么處理？用友系統(tǒng)是根據(jù)單據(jù)生成憑證的
84784977
2023 10/12 13:44
材料發(fā)出成本需要怎么調(diào)整？
樸老師 
2023 10/12 13:46
同學(xué)你好
做入庫的就可以了
日常核算可以按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，也可以按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。而對于材料收發(fā)業(yè)務(wù)較多且計(jì)劃成本資料較為健全、準(zhǔn)確的企業(yè)，一般都采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料收發(fā)核算。
用計(jì)劃成本核算的企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“材料采購”、“原材料”和“材料成本差異”三個(gè)科目：
“材料采購”科目核算材料采購的實(shí)際成本。
“原材料”科目核算按計(jì)劃價(jià)格從“材料采購”科目結(jié)轉(zhuǎn)過來材料的計(jì)劃成本
“材料成本差異”科目核算材料計(jì)劃成本和實(shí)際成本的差異金額。如果實(shí)際成本大于計(jì)劃成本材料成本差異為正數(shù)，余額在借方；反之，本材料成本差異為負(fù)數(shù)，余額在貸方。
84784977
2023 10/12 13:52
原來的入庫單需要反向沖減嗎？在發(fā)票回來之前已經(jīng)按估計(jì)價(jià)格入庫，且已經(jīng)出庫，我們是票到后沖銷暫估
樸老師
2023 10/12 13:54
同學(xué)你好
你要沖減就要反向
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