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一般納稅人

借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。

?你好同學(xué)： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

老師，那進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么分錄呢

借成本費(fèi)用類科目，進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款等。

付款時(shí)，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行，收到發(fā)票時(shí)。借：庫(kù)存，應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付賬款?？梢詥?？

你好 是的這樣是對(duì)的

老師，有些購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)方?jīng)]有發(fā)票，怎么做分錄呢？

有發(fā)票的分錄一樣沒(méi)有發(fā)票的匯算清繳納稅調(diào)整。

也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)科目的??

那付款的時(shí)候怎么分錄呢？

借應(yīng)付賬款貸銀行存款。

老師，如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就是1.2分錄+借方余額的分錄嗎？

進(jìn)項(xiàng)大就是1+2的分錄未交增值稅在借方。

反過(guò)來(lái)就是就是1+2分錄在貸方嗎？

是的，是這樣對(duì)的是的。

那付款的時(shí)候怎么分錄呢？沒(méi)有發(fā)票的貨品

問(wèn)題前面回復(fù)過(guò)了，看一下問(wèn)題，循環(huán)了。