免費(fèi)問答

合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同結(jié)算”科目取代原“工程結(jié)算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。 　　當(dāng)建筑施工企業(yè)發(fā)生合同履約成本時(shí)，借記“合同履約成本——工程施工”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;月末，對(duì)合同履約成本進(jìn)行攤銷時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等，貸記“合同履約成本——工程施工”科目。 　　1、收到資金 　　o 借：銀行存款 　　o 貸：其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款、內(nèi)部往來) 　　o 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等 　　2、預(yù)收工程款 　　o 開收據(jù)或開不征稅發(fā)票 　　§ 收款 　　· 借：銀行存款 　　· 貸：預(yù)收賬款-客戶 　　· 附件：收據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單、不征稅發(fā)票記賬聯(lián) 　　§ 預(yù)交稅費(fèi) 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 　　· 貸：銀行存款 　　· 附件：銀行回單、完稅證 　　o 先開發(fā)票 　　§ 收款 　　· 借：銀行存款 　　· 貸：預(yù)收賬款-客戶 　　· 附件：收據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單、不征稅發(fā)票記賬聯(lián) 　　§ 預(yù)交稅費(fèi) 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(2%) 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 　　· 貸：銀行存款 　　· 附件：銀行回單、完稅證 　　§ 增值稅金 　　· 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(9%) 　　· 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(9%) 　　· 附件：增值稅發(fā)票記賬聯(lián) 　　3、固定資產(chǎn)低值易耗品 　　o 購入資產(chǎn) 　　§ 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 　　§ 借： 低值易耗品 　　§ 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 　　§ 貸：銀行存款 　　§ 附件：采購申請(qǐng)單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單 　　o 月末計(jì)提折舊 　　§ 借：合同履約成本-工程施工-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用) 　　§ 借：合同履約成本-工程施工-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用) 　　§ 貸：累計(jì)折舊