問(wèn)題已解決

、企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)按其公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者孰低的金額確定的入賬價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,企業(yè)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)( ) 1正確 2錯(cuò)誤

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/17 21:13
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好。 錯(cuò)誤。 融資租入固定資產(chǎn)，以合同約定付款總額與承租人初始直接費(fèi)用之和作為計(jì)稅基礎(chǔ)。在這種情況下，企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，此時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 10/17 21:17
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