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第五小問，不是產(chǎn)生的永久性差異嘛，為什么答案給的是可抵扣暫時性差異(300-120)*0.75
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您好！老師正在看題目
2023 10/19 11:45
丁小丁老師 
2023 10/19 11:48
您好！答案能發(fā)上來看下嗎？這個確實是永久性的差異的
84785038 
2023 10/19 11:51
沒辦法發(fā)圖片，就是形成可抵扣暫時性差異（300-120）*0.25
84785038
2023 10/19 11:55
資本化階段的要確認(rèn)嘛？
丁小丁老師
2023 10/19 14:47
您好！這個是永久性的，因為這個后面不存在調(diào)增的問題，但是不影響所得稅的計算，
資本化的金額按照攤銷金額來加計扣除，也是要確認(rèn)的
84785038
2023 10/19 15:27
相當(dāng)于資本化階段要確認(rèn)暫時性差異？
丁小丁老師
2023 10/19 15:29
您好！不是，資本化和費(fèi)用化是一樣的處理，只是資本化是按照攤銷金額每攤銷一次就加計扣除一次
84785038
2023 10/19 16:43
那為什么老師說的要確認(rèn)暫時性差異 單不確認(rèn)遞延
丁小丁老師
2023 10/19 17:06
您好！研發(fā)費(fèi)加計扣除這個比較特殊，有差異，但是不確認(rèn)遞延，考試教材是說的暫時性差異，因為這個不確認(rèn)遞延，相當(dāng)于就是永久性的差異，所以這個加計扣除，你要記住一個結(jié)論，就是這個差異不確認(rèn)遞延所得稅
84785038
2023 10/19 17:11
就是有暫時性差異 但不確認(rèn)遞延吧
丁小丁老師
2023 10/19 19:40
您好！是的，考試就是要記住這個結(jié)論
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