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小規(guī)模納稅人，公司銷售貨物時沒有收到貨款也沒有開發(fā)票。等收到貨款之后再開發(fā)票給客戶。銷售貨物時和收到貨款開發(fā)票時應該分別怎么做分錄呢？
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發(fā)貨時
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品
后期開票時結轉發(fā)出商品到主營業(yè)務成本
2023 10/21 11:40
84784977 
2023 10/21 11:42
那貨物已經(jīng)發(fā)給客戶了，怎么體現(xiàn)在應收賬款科目上面呢？
家權老師 
2023 10/21 11:44
開票才體現(xiàn)應收賬款的哈。這個不能體現(xiàn)應收賬款，體現(xiàn)就要交增值稅
84784977
2023 10/21 11:54
收入也是開票的時候才體現(xiàn)是嗎
家權老師
2023 10/21 11:56
是的，就是那個意思的哈
84784977
2023 10/21 11:59
老師，如果是我們已經(jīng)收到了客戶的貨物，但是發(fā)票要好幾個月才能開具，怎么作分錄呢？
家權老師
2023 10/21 12:01
你們不是銷售嗎？怎么變成收貨了？
84784977
2023 10/21 12:06
打錯字，是收到客戶的款項
家權老師
2023 10/21 12:10
這個要按未開票收入做賬了
未開票收入
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入?-未開票
???????應交稅費-應交增值稅
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
后期補開發(fā)票：?
借：主營業(yè)務收入?-未開票
貸：主營業(yè)務收入?-開票
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