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1.甲企業(yè)于2013年12月1日購入一臺管理用設(shè)備,取得成本為600萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0,因該資產(chǎn)長年處于強震動狀態(tài),計稅時按年數(shù)總和法計提折舊,使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業(yè)使用的稅率為25%。要求計算2014年起每年年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ),并寫出每年的會計分錄
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你好
2014年賬面價值=600-600/5=480,2014年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5=400
借 所得稅費用-遞延所得稅 80*25%=20
? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 20
2015年賬面價值=600-600/5*2=360,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4=240
借 所得稅費用-遞延所得稅（ 120-80）*25%=10
? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 10
2016年賬面價值=600-600/5*3=240,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3=120，
借 所得稅費用-遞延所得稅（ 120-120）*25%=0
? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 0
2017年賬面價值=600-600/5*4=120,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2=40，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)=120-40=80，已經(jīng)確認(rèn)了120的差異，所以要轉(zhuǎn)回。
借 遞延所得稅負(fù)債 40*25%=10
貸 所得稅費用-遞延所得稅40*25%=10
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2018年賬面價值=600-600/5*5=0,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2-600/15*1=0，賬面價值=計稅基礎(chǔ)，已經(jīng)累計確認(rèn)了80的差異，所以要轉(zhuǎn)回。
借 遞延所得稅負(fù)債 80*25%=20
貸 所得稅費用-遞延所得稅 80*25%=20
2023 10/26 10:57
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