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老師你好，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，做借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅的會計分錄，交稅是做借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。老師這樣的話，月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅不是有余額嗎？后續(xù)應(yīng)該怎么平掉這個科目呢
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“應(yīng)交增值稅”科目，月結(jié)時借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目，但年底必須結(jié)平。
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅 (銷項）
貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”目借或貸。如果“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項稅，如果貸方有余額則為應(yīng)交的稅費
3、在下月繳納時
借:應(yīng)交稅費未交增值稅
貸:銀行存款
2023 10/26 19:36
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