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老師,這題為什么是調(diào)減120-100啊,不是應(yīng)該先扣除21年以后結(jié)轉(zhuǎn)年度的30,然后再扣除22年的公益捐贈(zèng)100嗎

84784951| 提問時(shí)間:2023 10/28 12:46
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,本年都超限了,根本不考慮以前年度的,只有本年捐贈(zèng)沒有達(dá)到限額,才考慮以前沒有扣完的捐贈(zèng)嘛
2023 10/28 12:49
84784951
2023 10/28 12:51
本年扣除限額不是120嗎,本年向貧困地區(qū)捐100啊,沒超限啊
廖君老師
2023 10/28 12:56
您好,對(duì)不起,看叉了,本年沒達(dá)限額,還有20可扣,把上年30超的能在本年扣20,全年應(yīng)納稅所得額調(diào)減20,您考慮先的上年計(jì)算也一樣,調(diào)減30,然后100+30超了10,再調(diào)增10,綜合還是調(diào)減20
84784951
2023 10/28 12:59
限額是先扣除當(dāng)年的捐贈(zèng)額還是先扣除以前年度的捐贈(zèng)額啊
84784951
2023 10/28 13:02
這句話是什么意思啊
廖君老師
2023 10/28 13:19
您好,不好意思,找到文件了,本題的解法不對(duì)哈,先調(diào)減30再調(diào)減10 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕15號(hào))第四條規(guī)定:“企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出?!?/div>
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