免費(fèi)問答

您好，因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)借方的：信用減值損失是減少了利潤的，但這個(gè)是不能稅前扣除，要納稅調(diào)增 同時(shí)應(yīng)收賬款的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，產(chǎn)生遞延所得稅 （1）資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 ＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來可抵扣的金額 通俗的說法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來的成本費(fèi)用。 【賬面收入，計(jì)稅成本】 未來收入－未來成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來利潤，未來應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債） 未來收入－未來成本費(fèi)用＜0，產(chǎn)生未來虧損，未來可以抵稅，可抵扣暫時(shí)性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)））。