00:10:00
問題已解決
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法的試點抵扣單位。2023年11月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬元，原乳單耗數(shù)為1.2噸，原乳平均購買單價為0.44萬元/噸，按照投入產(chǎn)出法計算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項是？ 答案=300×1.2×0.44×13%/（1+13%） 加工成酸奶稅率是13%抵扣率不應(yīng)該是10%嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，相關(guān)規(guī)定如下：
適用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除的試點行業(yè)：液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油。
確定收購農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項稅額，按照以下步驟進(jìn)行：
、先分清是屬于那種抵扣情況，生產(chǎn)“液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油”的一般納稅人適用的是核定扣除的辦法，其余為計算抵扣。
二、根據(jù)第一步判斷出適用核定扣除還是計算抵扣后，再根據(jù)以下規(guī)則確定農(nóng)產(chǎn)品的扣除率：
1、核定扣除
（1）用于生產(chǎn)貨物的，扣除率為所銷售貨物的適用稅率。
例如，收購原乳生產(chǎn)酸奶，酸奶適用的是基本稅率13%，那么收購原乳抵扣進(jìn)項稅額的扣除率就是13%。
（2）用于直接銷售的，適用9%的扣除率
例如，一個生產(chǎn)液體乳的企業(yè)，收購了原乳，直接對外銷售，此時扣除率為9%。
2、計算抵扣
用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物：10%扣除率
用于直接銷售、簡單加工后銷售或用于餐飲服務(wù)等其他用途：9%扣除率
2023 10/28 21:33
閱讀 369
描述你的問題，直接向老師提問
534
意見反饋
