問(wèn)題已解決

這個(gè)題，遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)，為什么要調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)？

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/30 22:09
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因?yàn)槠髽I(yè)所得稅稅率是25%，20*25%=5
2023 10/30 22:13
84785016
2023 10/30 22:15
我不是說(shuō)的20這個(gè)數(shù)，是說(shuō)為什么要調(diào)減，不明白
靈兒老師
2023 10/30 22:23
遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不用交企業(yè)所得稅，但是需要在以后期間補(bǔ)回來(lái)的。舉個(gè)例子，交易性金融資產(chǎn)，由于公允價(jià)值變動(dòng)升值了，但是還沒(méi)有出售變現(xiàn)，那稅法上不承認(rèn)升值的這部分，目前不用交企業(yè)所得稅，但在會(huì)計(jì)上要核算升值部分，以后要交企業(yè)所得稅的，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那在計(jì)算稅法口徑的利潤(rùn)時(shí)就需要把升值部分做調(diào)減的。
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