00:10:00
問題已解決
老師 我想問問，如果 一家支付公司 幫助自己的客戶（一家航空公司）做市場推廣，補(bǔ)貼給 航空公司的客戶（乘客）。比如客戶購買一張1000的機(jī)票，支付公司作為第三方補(bǔ)貼50給乘客，乘客只要支付950就獲取這張價(jià)值1000的機(jī)票，那么對于第三方支付公司而言 這補(bǔ)貼的50元應(yīng)該怎么記賬？是否需要繳稅？這50元是否可以稅前列支？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，如果支付公司是維持客戶而發(fā)生的話，可以作為作為銷售費(fèi)用
2023 10/31 18:52
84784994 
2023 10/31 18:57
就是為了維持這家航空公司客戶，才甘愿給予 乘客 補(bǔ)貼的。那這部分銷售費(fèi)用 又沒有發(fā)票的（乘客不可能開票），我們記入 銷售費(fèi)用-營銷費(fèi)用 嗎？入賬憑證是什么？那么可以稅前列支嗎？一旦稅局查 稅前合理列支的依據(jù)應(yīng)該提供什么資料呢？關(guān)鍵這部分費(fèi)用會比 支付公司 向航空公司 收取的交易手續(xù)費(fèi)還高。
胡東東老師 
2023 10/31 19:17
補(bǔ)貼的這部分和航空公司有約定或者協(xié)議嗎，如果沒有，估計(jì)不要稅前列支，有風(fēng)險(xiǎn)
84784994
2023 10/31 19:23
老師，沒有協(xié)議說明為什么有風(fēng)險(xiǎn)呢？可以講解一下嗎 謝謝
胡東東老師
2023 10/31 19:47
與其說維持該客戶發(fā)生的，也可以說是為了吸引乘客去你們平臺支付給的補(bǔ)貼，這樣直接進(jìn)銷售費(fèi)用
84784994
2023 10/31 19:57
那么這塊費(fèi)用肯定不算是銷售折扣了。只能說銷售費(fèi)用。所以肯定不用繳稅的是吧？即便沒有協(xié)議也可以解釋為是吸引乘客用我們的平臺支付而給予的補(bǔ)貼。如果要體現(xiàn)在我們與航空公司的合作協(xié)議上，那么對航空公司有影響嗎？航空公司會因?yàn)槲覀兘o予乘客的補(bǔ)貼而多繳稅嗎？不好意思老師，因?yàn)槲乙貜?fù)我領(lǐng)導(dǎo)，所以問得非常詳細(xì)、小白。
胡東東老師
2023 10/31 20:50
同學(xué)，這就看怎么理解了，如果補(bǔ)貼是航空公司要求必須的，那補(bǔ)貼可能需要算成本了，我個(gè)人傾向去按你們自己為了吸引乘客而進(jìn)行的補(bǔ)貼
84784994
2023 10/31 22:04
應(yīng)該是雙方商量好的，但是沒有成文約定。如果按我們自己吸引乘客出補(bǔ)貼，那么就這部分作為 銷售費(fèi)用 肯定不涉及稅費(fèi)。但是如果沒有發(fā)票，這個(gè)費(fèi)用也能稅前列支嗎？
胡東東老師
2023 10/31 22:30
沒有發(fā)票一般不能稅前列支
胡東東老師
2023 10/31 22:31
或者這部分補(bǔ)貼抵減因?yàn)樵摽蛻舢a(chǎn)生的收入
84784994
2023 11/01 08:38
我們是收手續(xù)費(fèi)，但是向航空公司收取的手續(xù)費(fèi) 比 給予的補(bǔ)貼還少，補(bǔ)貼就是為了維持?jǐn)U、擴(kuò)大市場份額。這種情況應(yīng)該怎么處理呢？
胡東東老師
2023 11/01 08:54
這樣的話，那就遵循真實(shí)交易目的，為了維持?jǐn)U、擴(kuò)大市場份額，那就進(jìn)銷售費(fèi)用，稅前不抵扣
84784994
2023 11/01 08:57
我們應(yīng)該不能向乘客或航空公司（航司也沒有理由給我們開票）取得發(fā)票，沒有發(fā)票的話 這類 銷售費(fèi)用 是不是只能記錄下來，在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增？但是企業(yè)所得稅季度預(yù)扣繳時(shí)可以體現(xiàn)在利潤表上，作為銷售費(fèi)用嗎？
胡東東老師
2023 11/01 09:00
是的，要體現(xiàn)在利潤表上，匯算清繳調(diào)增
84784994
2023 11/01 09:02
老師，那么在這個(gè)例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，實(shí)質(zhì)上是一種營銷推廣行為嗎？屬于提供的勞務(wù)收入嗎？我們補(bǔ)貼給乘客50，沒有取得收入，我們還要需要為這個(gè)補(bǔ)貼繳稅嗎？
84784994
2023 11/01 09:02
老師，那么在這個(gè)例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，實(shí)質(zhì)上是一種營銷推廣行為嗎？屬于提供的勞務(wù)收入嗎？我們補(bǔ)貼給乘客50，沒有取得收入，我們還要需要為這個(gè)補(bǔ)貼繳稅嗎？
胡東東老師
2023 11/01 09:05
不是因?yàn)樗U稅，因?yàn)槔U稅是在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減，利潤總額已經(jīng)把這部分減去了，繳稅時(shí)要把它加回，因?yàn)檫@部分費(fèi)用不得扣除
84784994
2023 11/01 09:10
增值稅是不是只按取得 支付手續(xù)費(fèi) 的凈額收入繳納就可以了？不用管這個(gè)給乘客的補(bǔ)貼？企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)調(diào)整就可以了？
胡東東老師
2023 11/01 09:14
是的，
你補(bǔ)貼就是市場補(bǔ)貼，這塊不涉及增值稅，
閱讀 215
描述你的問題，直接向老師提問
20
意見反饋
