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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
月底專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備不想結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該怎么處理
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你好 看咱實(shí)際
正常是這樣處理的? ?每期固定計(jì)提，計(jì)提時(shí)計(jì)入損益類(lèi)科目，然后使用時(shí)直接沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備? ?
2023 11/06 08:50
玲老師 
2023 11/06 08:50
完整的處理
具體賬務(wù)處理如下：
（1）企業(yè)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等
貸：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備
（2）企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的
借：在建工程
貸：銀行存款等
（3）項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊
借：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備
貸：累計(jì)折舊
該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
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