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美好公司2019年度營(yíng)業(yè)收入額為2000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2350元。年內(nèi)該企業(yè)為解決子女入學(xué)問題，直接向?qū)W校捐款15萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為15萬元。計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

84784958| 提問時(shí)間：2023 11/07 20:06
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 發(fā)生額的60%=15萬*60%=9萬 收入的5‰=2000萬*5‰=10萬 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬 直接向?qū)W校捐款15萬元，不能扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬 該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（2350+6萬+15萬）*25%
2023 11/07 20:08
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