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先進制造業(yè)加計抵減5%，抵減稅款怎么做分錄？

84784979| 提問時間：2023 11/09 13:36
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
1.計算當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減稅額時，可以設(shè)置“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額加計抵減額）”科目進行核算。首先，根據(jù)當(dāng)期實際抵扣的進項稅額，確認(rèn)借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，同時貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額加計抵減額）”科目。 2.在確認(rèn)抵減金額后，根據(jù)差額借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額加計抵減額）”科目。
2023 11/09 13:38
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