問題已解決
某銀行為增值稅一般納稅人,2022年第2季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下 (已知銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證;提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%): (1)購進5臺自助存取款機,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元,增值稅為6.8萬元。 (2)租入一處底商作為營業(yè)部,租金總額為105萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,增值稅為5萬元。 (3)辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(含稅)31.8萬元;收取賬戶管理費(含稅)26.5萬元。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅) 1.06億元。 (5)吸收存款8億元。 計算:(1)計算該銀行每一筆業(yè)務(wù)中準予抵扣的進項稅額; (2)計算該銀行每一筆業(yè)務(wù)中的銷項稅額; (3)計算該銀行第2季度應(yīng)納增值稅稅額
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(1)業(yè)務(wù)1可以抵扣的進項稅額是6.8萬元,業(yè)務(wù)2可以抵扣的進行稅額是5萬元。
2023 11/09 22:51
大侯老師
2023 11/09 22:54
(2)業(yè)務(wù)3應(yīng)納銷項稅=(31.8+26.5)/1.06*6%=1.65萬元;業(yè)務(wù)4應(yīng)按銷項稅=1.06*10000/1.06*6%=600萬元
(3)計算該銀行第2季度應(yīng)納增值稅稅額=600+1.65-5-6.8=589.85萬元
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