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2016年1月，江蘇隆興實木地板廠(增值稅一般納稅人)從農業(yè)生產者手中收購一批原木，稅務機關認可的收購憑證上注明收購價款42萬元，支付收購運費，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費金額3.46萬元，將該批材料委托中繼實木地板廠加工成實木地板，中繼實木地板廠收取不含增值稅加工費和輔料費7.5萬元。隆興實木地板廠收回實木地板后，將其中的80%繼續(xù)加工成免漆實木地板成品銷售，取得不含稅銷售收入180萬元。則： (1)中繼實木地板廠代收代繳的消費稅是多少？ (2)江蘇隆興實木地板廠銷售實木地板成品應納的消費稅是多少？(成本利潤率 5%；消費稅稅率 5%)
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(1)中繼實木地板廠代收代繳的消費稅是（42*91%+3.46+7.5）/（1-30%）*30%=21.08
2023 11/10 08:18
暖暖老師 
2023 11/10 08:19
1)中繼實木地板廠代收代繳的消費稅是（42*91%+3.46+7.5）/（1-5%）*5%=2.59
暖暖老師
2023 11/10 08:19
2)江蘇隆興實木地板廠銷售實木地板成品應納的消費稅是180*5%-2.59*80%=
暖暖老師
2023 11/10 08:22
第一個計算錯了，消費稅的稅率錯了
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