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這個題目有兩點疑問，免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思，可以通俗點嗎，當期免抵稅額又是什么意思呢，怎么計算的呢
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您好，這個幫助您理解一下，
在免抵退稅計算中，如果存在購進免稅原材料，則存在“剔中剔”。這里的當期免稅購進原材料價格包括當期國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當期進料加工保稅進口料件的價格。
（1）計算不得免抵金額時是有抵減：名叫“當期不得免征和抵扣稅額抵減額”
（2）計算免抵退限額時有抵減：名叫“當期免抵退稅額抵減額”
且兩處抵減計算還不一樣，前者是稅率差，后者是退稅率。
2023 11/10 11:22
84785011 
2023 11/10 11:25
免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思呢
廖君老師 
2023 11/10 11:31
您好，就是我們出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對應的進項是不能抵的
84785011
2023 11/10 11:37
那為啥要扣掉進料加工免稅的這部分征稅率和退稅率有差額的部分呢
廖君老師
2023 11/10 11:38
您好，因為進料加工這部分我們沒有交過稅，我們沒有抵，剔除時就不要剔了
84785011
2023 11/10 11:45
你說出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對應的進項是不能抵的----那為什么對應的進項是用外銷貨物銷售額120萬元去算的呢，進項不應該用采購價嗎
廖君老師
2023 11/10 11:47
您好，因為出口免稅，出口價和進價差異不大，就直接用出口價來計算抵扣和退稅部分，
84785011
2023 11/10 11:48
當期免抵稅額又是什么意思呢
廖君老師
2023 11/10 11:51
您好，當應退稅額和實際退的稅額有差異時，這個就是免抵稅額。
就是內銷要交稅，出口又有退稅就把退稅抵一部分內銷，剩下的再退，這個抵的部分就是當期免抵稅額
84785011
2023 11/10 12:38
明白了，謝謝老師
廖君老師
2023 11/10 13:12
?親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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