免費(fèi)問答

如果未開票收入原本按照3做了賬務(wù)處理，但現(xiàn)在要求按照1做收入，需要進(jìn)行收入調(diào)增的賬務(wù)處理。具體步驟如下： 1.調(diào)整未開票收入的確認(rèn)金額：將未開票收入的原確認(rèn)金額從賬務(wù)中沖回，按照新的收入金額重新確認(rèn)收入。 借：主營業(yè)務(wù)收入（原確認(rèn)金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（新確認(rèn)金額） 1.調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)：根據(jù)新的收入金額重新計(jì)算增值稅及附加稅費(fèi)，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（原確認(rèn)的增值稅及附加稅費(fèi)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（新確認(rèn)的增值稅及附加稅費(fèi)） 1.進(jìn)行利潤調(diào)整：根據(jù)調(diào)整后的收入和稅費(fèi)金額，相應(yīng)調(diào)整當(dāng)期利潤。 借：主營業(yè)務(wù)收入（新確認(rèn)金額） 貸：本年利潤（新確認(rèn)金額） 同時，沖回原確認(rèn)的利潤。 借：本年利潤（原確認(rèn)金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（原確認(rèn)金額） 1.調(diào)整企業(yè)所得稅：根據(jù)調(diào)整后的利潤金額，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，則做以下賬務(wù)處理；如果需要退還已繳納的企業(yè)所得稅，則做相反的賬務(wù)處理。 借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)繳金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)繳金額） 借：銀行存款（補(bǔ)繳金額） 貸：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)繳金額） 1.繳納稅費(fèi)：根據(jù)實(shí)際情況，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納相關(guān)稅費(fèi)。