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未開票收入按照3做了帳,但現(xiàn)在要求按照1做收入,收入調(diào)增怎么做

84784960| 提問時間:2023 11/10 13:05
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
如果未開票收入原本按照3做了賬務(wù)處理,但現(xiàn)在要求按照1做收入,需要進行收入調(diào)增的賬務(wù)處理。具體步驟如下: 1.調(diào)整未開票收入的確認金額:將未開票收入的原確認金額從賬務(wù)中沖回,按照新的收入金額重新確認收入。 借:主營業(yè)務(wù)收入(原確認金額) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(新確認金額) 1.調(diào)整增值稅及附加稅費:根據(jù)新的收入金額重新計算增值稅及附加稅費,并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(原確認的增值稅及附加稅費) 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(新確認的增值稅及附加稅費) 1.進行利潤調(diào)整:根據(jù)調(diào)整后的收入和稅費金額,相應(yīng)調(diào)整當(dāng)期利潤。 借:主營業(yè)務(wù)收入(新確認金額) 貸:本年利潤(新確認金額) 同時,沖回原確認的利潤。 借:本年利潤(原確認金額) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(原確認金額) 1.調(diào)整企業(yè)所得稅:根據(jù)調(diào)整后的利潤金額,相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅,并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果需要補繳企業(yè)所得稅,則做以下賬務(wù)處理;如果需要退還已繳納的企業(yè)所得稅,則做相反的賬務(wù)處理。 借:所得稅費用(補繳金額) 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(補繳金額) 借:銀行存款(補繳金額) 貸:所得稅費用(補繳金額) 1.繳納稅費:根據(jù)實際情況,通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納相關(guān)稅費。
2023 11/10 13:05
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