免費(fèi)問答

銷售商品類業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間 1、如果銷售商品采用托收承付方式，則應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入； 2、如果銷售商品采取預(yù)收款方式，則應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入； 3、如果銷售商品需要進(jìn)行安裝和檢驗(yàn)，則在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)收入。但安裝程序比較簡單的，則在發(fā)出商品時確認(rèn)收入； 4、如果銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，則在收到代銷清單時確認(rèn)收入。 二、提供勞務(wù)類納稅義務(wù)發(fā)生時間 提供勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。 1、如果是安裝費(fèi)，則根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。如果安裝工作為商品銷售附帶條件的，則安裝費(fèi)應(yīng)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。 2、如果是宣傳媒介的收費(fèi)，則應(yīng)在廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入;對于廣告制作費(fèi)，則按制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。 3、對于為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)按開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。 4、如果是服務(wù)費(fèi)，應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入(包括商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi))。 5、如果是招待宴會和其他特殊活動的收費(fèi)，則在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。收費(fèi)若是涉及多項(xiàng)活動，則應(yīng)將預(yù)收的款項(xiàng)合理分配給每項(xiàng)活動，分別確認(rèn)收入。 6、如果是會員費(fèi)，在只允許取得會籍的前提下申請入會或加入會員，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，則在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入。申請入會或加入會員后，會員在會員期間內(nèi)不再付費(fèi)即可取得各種服務(wù)或商品或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，則對于會員費(fèi)，應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。 7、如果是屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，則在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入;如果是屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，則在提供服務(wù)時確認(rèn)收入。 8、對于長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)所收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入