问题已解决

老師您好,我公司是一個國有建筑企業(yè),之前借了一筆款給街道辦事處,現在街道辦計劃用一批還建房抵這筆借款,然后我公司再出售變現,這個程序合適嗎?

84785040| 提问时间:2023 11/13 16:05
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
你好,那你們單位得多交稅了,你出售的時候需要交增值稅、附加稅、印花稅、土地增值稅、所得稅。
2023 11/13 16:06
84785040
2023 11/13 16:10
這個房子變現價值會高于借款總額,除了會多交稅,在其他的方面有沒有什么不合適的???比如說賣房子需不需要什么許可證?
郭老師
2023 11/13 16:11
你好,房子不需要許可證,你銷售固定資產一樣的。
84785040
2023 11/13 16:12
那就是說如果稅賦方面我們愿意承擔的話是可以這樣操作的是嗎?相關分錄是什么樣的啊,貸其他應收款,借什么呀?
郭老師
2023 11/13 16:14
是的 你好,這個做啥業(yè)務的
84785040
2023 11/13 16:16
什么意思啊,我們公司是市政建筑行業(yè),經營范圍目前沒有房地產
郭老師
2023 11/13 16:18
貸其他應收款,你在做什么業(yè)務的?
郭老師
2023 11/13 16:18
收到房屋嗎?如果是的話,借方是固定資產。
84785040
2023 11/13 16:20
之前借款給辦事處,我們是做的借其他應收款,貸銀行存款,現在對方以房抵債,我應該做借固定資產,貸其他應收款是嗎?
郭老師
2023 11/13 16:20
對的,對的,是這么做的。
84785040
2023 11/13 16:20
還有一個問題想請教,就是這樣的業(yè)務,它涉及到房產稅和土地稅嗎?
郭老師
2023 11/13 16:21
持有期間每年都需要繳房產稅、土地使用稅,你銷售出去了之后就不需要交了。
84785040
2023 11/13 16:24
那這個土地增值稅是怎么樣繳納呀?稅率是多少呢?我還沒有了解過這個稅種
郭老師
2023 11/13 16:25
土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據,按照超率累進稅率計算應納稅額,其應納稅額有以下兩種計算方法: 1.分步計算法,即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率,分別計算各級次土地增值稅稅額,然后將其相加匯總,求得應納稅額。其計算公式為: 應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣,因此,在實際工作中,一般采用速算扣除法,以簡化計算過程。 2.速算扣除法,即按照增值額乘以適用稅率,減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下: (1)增值額未超過扣除項目金額50%的: 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的: 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的: 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的: 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的,應計算評估價格,再確定扣除項目金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。 增值額=轉讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據增值率確定適用稅率。 5.依據適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算
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