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84784976| 提問(wèn)時(shí)間:2023 11/15 10:48
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,應(yīng)該調(diào)整的項(xiàng)目 1)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、大型廣告費(fèi)等一次性支出但收益期較長(zhǎng)的費(fèi)用,應(yīng)予以資本化處理,不計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 (2)反映付息債務(wù)成本的利息支出,不作為期間費(fèi)用扣除,計(jì)算稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)扣除所得稅影響后予以加回。 (3)營(yíng)業(yè)外收入,營(yíng)業(yè)外支出具有偶發(fā)性,將當(dāng)期發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收支從稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣除。 (4)將當(dāng)期減值損失扣除所得稅影響后予以加回,并在計(jì)算資本占用時(shí)相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額。 (5)遞延稅金不反映實(shí)際支付的稅款情況,將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)影響的企業(yè)所得稅從稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣除,相應(yīng)調(diào)整資本占用。
2023 11/15 11:18
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