免費(fèi)問答

一般來說，外貿(mào)服務(wù)型出口企業(yè)在以下情況下開具了服務(wù)免稅發(fā)票，相應(yīng)的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出： 1.購進(jìn)的進(jìn)項稅額用于不得抵扣進(jìn)項稅額的情形，例如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等情況。如果已經(jīng)進(jìn)行了申報抵扣進(jìn)項稅額，需要將這部分進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 2.取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，例如增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要將這部分進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 另外，開具0稅率的發(fā)票并不一定意味著不需要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額主要取決于購進(jìn)的貨物或服務(wù)的用途以及增值稅扣稅憑證的合規(guī)性。如果購進(jìn)的貨物或服務(wù)用于免稅項目或非應(yīng)稅項目，或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定，即使開具的是0稅率的發(fā)票，也需要將相應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 因此，外貿(mào)服務(wù)型出口企業(yè)需要在開具免稅發(fā)票時仔細(xì)核對相應(yīng)的進(jìn)項稅額是否需要轉(zhuǎn)出，以確保稅務(wù)處理的正確性。