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增值稅申報表中，期末留抵稅額在賬套里怎么體現(xiàn)？跟賬套里的哪個數(shù)是一致的？
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你好同學：
進項稅大于銷項稅的情況下，才會有留抵稅額。
增值稅有關分錄如下：
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款
未交增值稅借方期末借方余額表示留底進項稅
2023 11/20 22:49
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