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實(shí)務(wù)
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2. 乙公司2021年12月購入一臺節(jié)能減排技術(shù)改造項目所需的生產(chǎn)設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計凈殘值率5%，從2021年開始計提折舊。會計和稅法確認(rèn)的折舊年限均為10年，適用的所得稅稅率為25%。從2021年起，該公司享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠，且該公司每年年末扣除固定資產(chǎn)折舊前的所得額為1 000萬元。請分析該公司分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計提折舊對所得稅的影響。
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2023 11/22 16:20
馨桐 
2023 11/22 16:53
同學(xué)您好:
2021年
直線法確認(rèn)折舊=200*（1-0.05）/10=19
應(yīng)納稅所得額=1000-19=981
應(yīng)納稅額=981*0.25=245.25
雙倍余額遞減法確認(rèn)折舊=200*2/10=40
應(yīng)納稅所得額=1000-40=960
應(yīng)納稅額=960*0.25=240
年數(shù)總和法確認(rèn)折舊=200*（1-0.05）*10/55=34.54
應(yīng)納稅所得額=1000-34.54=965.46
應(yīng)納稅額=965.46*0.25=241.36
可以得出，雙倍余額遞減法對所得稅影響最大。
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