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乙公司2021年12月購入一臺節(jié)能減排技術(shù)改造項目所需的生產(chǎn)設(shè)備,原值200萬元,預(yù)計凈殘值率5%,從2021年開始計提折舊。會計和稅法確認(rèn)的折舊年限均為10年,適用的所得稅稅率為25%。從2021年起,該公司享受"三免三減半"的稅收優(yōu)惠,且該公司每年年末扣除固定資產(chǎn)折舊前的所得額為1000萬元。請分析該公司分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計提折舊對所得稅的影響
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直線法攤銷每年折舊200*(1-5%)/10=19
直線法可以折舊抵稅的金額在減半期間是19*25%/2=2.375
優(yōu)惠期過去之后抵稅19*25%=4.75
共節(jié)稅2.375*3+4.75*4=26.125
雙倍余額遞減法第一年折舊200*2/10=40
第二年(200-40)*2/10=32
第三年折舊(200-40-32)*2/10=25.6
第四年折舊(200-40-32-25.6)*2/10=20.48
第五年折舊(200-40-32-25.6-20.48)*2/10=16.38
第六年(200-40-32-25.6-20.48-16.38)*2/10=13.11
第七年年(200-40-32-25.6-20.48-16.38-13.11)*2/10=10.49
第八年(200-40-32-25.6-20.48-16.38-13.11-10.49)*2/10=8.39
第九第十(200-40-32-25.6-20.48-16.38-13.11-10.49-8.39)/2=16.775
2023 06/10 15:12
溫涼老師 
2023 06/10 15:14
折舊列出來了，你像直線法一樣計算一下折舊抵稅的金額
年數(shù)總和法一樣。
最后結(jié)果應(yīng)該是直線發(fā)節(jié)稅最多
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