問(wèn)題已解決

（四）假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。1.取得銷售收入2500萬(wàn)元；2.銷售成本1100萬(wàn)元；3.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；4.銷售稅金40萬(wàn)元；5.營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)24萬(wàn)和職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；要求：計(jì)算該企業(yè)2022年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(適用25%稅率)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/24 13:06
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算 2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
2023 11/24 13:08
暖暖老師
2023 11/24 13:08
廣告費(fèi)扣除限額2500*15%=375納稅調(diào)增450-375=75
暖暖老師
2023 11/24 13:09
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6
暖暖老師
2023 11/24 13:09
公益性捐贈(zèng)扣除限額170*12%=20.4 納稅調(diào)增30-20.4+6=15.6
暖暖老師
2023 11/24 13:10
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3全部扣除 福利費(fèi)扣除150*14%=21納稅調(diào)增24-21=3 教育費(fèi)150*8%=12全局扣除
暖暖老師
2023 11/24 13:11
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 170+75+6+15.6+3=269.6 應(yīng)交企業(yè)所得稅269.6*25%=67.4
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