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4.甲煙草專(zhuān)賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）甲企業(yè)將成本為120萬(wàn)元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)委托加工成為煙絲。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元。 （2）煙絲當(dāng)月加工完成，甲企業(yè)將煙絲全部收回并連續(xù)生產(chǎn)為A牌號(hào)卷煙200箱，當(dāng)月全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（假設(shè)期初和期末煙絲庫(kù)存均為0）。銷(xiāo)售情況如下： ①銷(xiāo)售A牌號(hào)給某卷煙批發(fā)企業(yè)100箱，每箱不含稅售價(jià)為13 000元。 ②以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售A牌號(hào)卷煙80箱，合同約定每箱不含稅銷(xiāo)售額15 000元，11月28日收取貨款的70%，12月28日收取貨款的30%。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20箱卷煙贈(zèng)送給客戶(hù)。 其他相關(guān)資料：已知甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率為11%加0.005元/支，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。 據(jù)資料，計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/25 22:36
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甲企業(yè)將成本為120萬(wàn)元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)委托加工成為煙絲。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元。 乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(120+20)/(1-30%)*30%=60 煙絲當(dāng)月加工完成，甲企業(yè)將煙絲全部收回并連續(xù)生產(chǎn)為 A 牌號(hào)卷煙200箱，當(dāng)月全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（假設(shè)期初和期末煙絲庫(kù)存均為0)。銷(xiāo)售情況如下：①銷(xiāo)售 A 牌號(hào)給某卷煙批發(fā)企業(yè)100箱，每箱不含稅售價(jià)為13000元。②以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售 A 牌號(hào)卷煙80箱，合同約定每箱不含稅銷(xiāo)售額15000元，11月28日收取貨款的70%,12月28日收取貨款的30%。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20箱卷煙贈(zèng)送給客戶(hù)。其他相關(guān)資料：已知甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56％加0.003元／支，乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為36％加0.003元／支，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率為 11％加 O .005元／支，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。 13000/250=52小于70 適用36%的稅率 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=13000*11%*100+250*100+15000*100*36%+150*100-600000=123000
2023 11/25 22:40
雪兒老師
2023 11/25 22:43
甲企業(yè)，乙企業(yè)都回答了。乙為60
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