免費(fèi)問(wèn)答

1.建筑業(yè)勞務(wù)分包的勞務(wù)抵減是開(kāi)沒(méi)開(kāi)發(fā)票需要視情況而定。按照規(guī)定，建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。所以如果分包方直接與發(fā)包方結(jié)算，總包方應(yīng)交企業(yè)所得稅減除分包方承擔(dān)的部分。一般總包方是可以抵扣分包金額已繳的營(yíng)業(yè)稅的，也就是總包方按分包后的合同余額繳納營(yíng)業(yè)稅，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。如果分包人是小規(guī)模納稅人，那么分包人向總包只能開(kāi)具建筑業(yè)增值普通發(fā)票，總包不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；若是分包人是個(gè)人，就只能到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而總包就只能抵扣3%。 如果分包人為被**的一般納稅人，那么總包應(yīng)向被**方支付工程結(jié)算款并向**方索取建筑業(yè)增值專(zhuān)用發(fā)票。 2.如果開(kāi)了20萬(wàn)的發(fā)票，合同金額是100萬(wàn)，那么只能按照20萬(wàn)進(jìn)行抵扣。具體抵扣金額需要以實(shí)際開(kāi)具的發(fā)票金額為準(zhǔn)。