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注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施截止測(cè)試，規(guī)定12月31日為截止日，進(jìn)行測(cè)試發(fā)現(xiàn)： （1）2019年12月28日開出銷售發(fā)票，編制如下分錄 借：應(yīng)收賬款—A公司 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 但2020年1月11日公司做了紅字沖銷分錄。 （2）2019年12月31日從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出商品，公司未做會(huì)計(jì)處理，經(jīng)查在2020年1月5日開出銷售發(fā)票，編制會(huì)計(jì)處理如下： 借：應(yīng)收賬款—E公司 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 指出主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止存在的問題
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2023 12/03 23:22
薇老師 
2023 12/03 23:33
1.有可能是虛列銷售退回
2.該交易可能被視為延遲確認(rèn)收入，因?yàn)閭}(cāng)庫(kù)已發(fā)出商品，2019年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售的庫(kù)存不應(yīng)當(dāng)涉及在存貨的范圍內(nèi)。
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