免費(fèi)問(wèn)答

資料：甲公司與乙公司分屬不同的集團(tuán)控制，2020年1月1日，甲公司投資3200萬(wàn)元擁有乙公司60%的股份。此時(shí)，乙公司的實(shí)收資本為4000萬(wàn)元，資本公積為500萬(wàn)元，盈余公積為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元。乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，提取盈余公積金10萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配。2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元，提取盈余公積金20萬(wàn)元，向股東分配現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。自該年起編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，投資后不改變甲、乙公司的原有的歸屬。2020年甲乙公司間的業(yè)務(wù)如下：

業(yè)務(wù)： 1.8月6日，甲公司將成本8萬(wàn)元的產(chǎn)品賣(mài)給乙公司，價(jià)格為10萬(wàn)元，乙公司全部對(duì)集團(tuán)外實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售。 2.2020年末，甲公司的應(yīng)收賬款中有100萬(wàn)元為應(yīng)收乙公司貨款，甲公司按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；2021年末甲公司還未收回，按2%補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備。 3.12月10日，乙公司將成本為20萬(wàn)元的商品以15萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給甲公司作為管理使用的固定資產(chǎn)，甲公司當(dāng)月投入使用，使用期限預(yù)計(jì)5年，直線折舊，預(yù)計(jì)殘值為0。 要求： 1.合并日后第一年涉及哪些內(nèi)部交易？請(qǐng)編制相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄; 2.請(qǐng)計(jì)算合并日后第一年和第二年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn) 3.請(qǐng)編制合并日后第一年的抵銷(xiāo)和調(diào)整分錄，

這兩條消息是一個(gè)大題

1.合并日后第一年涉及的內(nèi)部交易包括： （1）甲公司將成本為8萬(wàn)元的產(chǎn)品以10萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給乙公司，乙公司再全部對(duì)集團(tuán)外實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售。 （2）甲公司應(yīng)收乙公司100萬(wàn)元的應(yīng)收賬款，并按照1%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 （3）乙公司將成本為20萬(wàn)元的商品以15萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給甲公司作為管理使用的固定資產(chǎn)，甲公司當(dāng)月投入使用。 抵銷(xiāo)分錄如下： （1）對(duì)于內(nèi)部銷(xiāo)售交易，抵銷(xiāo)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)收入 100000 貸：營(yíng)業(yè)成本 80000 存貨 20000 （2）對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備，抵銷(xiāo)分錄為： 借：應(yīng)付賬款 1000000 貸：應(yīng)收賬款 1000000 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 10000 貸：信用減值損失 10000 （3）對(duì)于內(nèi)部銷(xiāo)售固定資產(chǎn)，抵銷(xiāo)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外收入 50000 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 50000 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10000 貸：管理費(fèi)用 10000 1.合并日后第一年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn)為乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)減去內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益。由于甲公司將成本為8萬(wàn)元的產(chǎn)品以10萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給乙公司，乙公司再全部對(duì)集團(tuán)外實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，因此內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益為2萬(wàn)元。乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元減去提取的盈余公積金10萬(wàn)元，即90萬(wàn)元。因此，合并日后第一年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元減去內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益2萬(wàn)元，即88萬(wàn)元。 2.合并日后第一年的抵銷(xiāo)和調(diào)整分錄如下：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵銷(xiāo)：借：股本 400萬(wàn)資本公積 50萬(wàn)盈余公積 33萬(wàn)（30+1+2）未分配利潤(rùn) 237萬(wàn)（2+99+15+22+63）商譽(yù) 44萬(wàn)（32-4-4-4）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 32萬(wàn)（甲公司）少數(shù)股東權(quán)益 269萬(wàn)（乙公司） （2）營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的抵銷(xiāo)： 借：營(yíng)業(yè)收入 17.6萬(wàn)（乙公司賣(mài)給甲公司的產(chǎn)品的收入） 貸：營(yíng)業(yè)成本 8萬(wàn)（甲公司的產(chǎn)品成本） 庫(kù)存商品 9.6萬(wàn)（乙公司的庫(kù)存商品成本）

第二個(gè)問(wèn)寫(xiě)什么呢

哪個(gè)第二問(wèn)呢 你說(shuō)下

請(qǐng)計(jì)算合并日后第一年和第二年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn)

還有第三個(gè)是折價(jià)銷(xiāo)售，是貸管理費(fèi)用么？是不是錯(cuò)啦

這個(gè)看折舊計(jì)入什么科目

請(qǐng)計(jì)算合并日后第一年和第二年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn)

那這個(gè)問(wèn)怎么寫(xiě)呢

合并日后第一年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn)為乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)減去內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益。由于甲公司將成本為8萬(wàn)元的產(chǎn)品以10萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給乙公司，乙公司再全部對(duì)集團(tuán)外實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，因此內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益為2萬(wàn)元。乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元減去提取的盈余公積金10萬(wàn)元，即90萬(wàn)元。因此，合并日后第一年子公司不包含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元減去內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益2萬(wàn)元，即88萬(wàn)元。