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環(huán)海公司現(xiàn)采用30天付款的信用政策，公司財(cái)務(wù)主管擬將信用期限放寬到60天，在放寬信用期限的同時(shí)，為了吸引顧客盡早付款，提出了（2/30，n /60）的現(xiàn)金折扣條件，估計(jì)會有60%的顧客（按60天信用期所能實(shí)現(xiàn)的銷售量計(jì)算）將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。假設(shè)資本成本率為15%，其它數(shù)據(jù)如表所示： 計(jì)算哪種方案更合適？
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學(xué)員，你好！
應(yīng)選擇信用期為60天的方案。
2023 12/11 09:08
王寫 
2023 12/11 09:28
解題如下：
1、放寬信用政策收益的增加：
（120000-100000）*（5-4）=20000（元）
2、應(yīng)收賬款占用資金成本的增加：
??變動(dòng)成本率：4/5=80%
??30天信用期限應(yīng)收賬款資金成本：500000/360*30*80%*15%=5000（元）
60天信用期限應(yīng)收賬款資金成本：600000/360*60*80%*15%=12000（元）
應(yīng)收賬款占用資金成本增加：12000-5000=7000（元）
3、收賬費(fèi)用和壞賬損失增加：
收賬費(fèi)用的增加：4000-3000=1000（元）
壞賬損失的增加：9000-5000=4000（元）
4、改變信用期稅前損益
20000-（7000+1000+4000）=8000（元）
由于收益增加大于資金成本、收賬費(fèi)用、壞賬損失之和，故采用60天信用期的方案。
王寫
2023 12/11 09:45
學(xué)員，請按這份答案做答！
1、放寬信用政策收益的增加：
（120000-100000）*（5-4）=20000（元）
2、應(yīng)收賬款占用資金成本的增加：
??變動(dòng)成本率：4/5=80%
??30天信用期限應(yīng)收賬款資金成本：500000/360*30*80%*15%=5000（元）
提供現(xiàn)金折扣后應(yīng)收賬款的平均收款期：
=30*60%+60*40%=42（天）
?提供現(xiàn)金折扣后60天信用期限應(yīng)收賬款資金成本：
600000/360*42*80%*15%=8400（元）
應(yīng)收賬款占用資金成本增加：8400-5000=3400（元）
3、收賬費(fèi)用和壞賬損失增加：
收賬費(fèi)用的增加：4000-3000=1000（元）
壞賬損失的增加：9000-5000=4000（元）
4、改變現(xiàn)金折扣的資金占用變化：
600000*2%*60%-500000*0*0=7200（元）
5、改變信用期稅前損益
20000-（3400+1000+4000+7200）=4400（元）
由于收益增加大于資金成本、收賬費(fèi)用、壞賬損失之和，故采用60天信用期的方案。
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