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明細科目怎么設置 購入時 借 交易性金融資產-成本-XX產品 貸 銀行存款 持有的時候怎么處理賬務呢

交易性金融資產持有時的賬務處理如下： 初始計量：按照公允價值計量，相關交易費用計入當期損益。已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領取的現金股利單獨確認為應收項目。 后續(xù)計量：按資產負債表日按公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益。升值時，借記“交易性金融資產——公允價值變動”賬戶，貸記“公允價值變動損益”賬戶；貶值時，做相反的會計分錄。 持有期間：借記“應收股利”或“應收利息”賬戶，貸記“投資收益”賬戶。收到被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或在資產負債表日按期計算債券利息時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收股利”或“應收利息”賬戶。 出售交易性金融資產時：按照實際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，借記“交易性金融資產公允價值變動（調低的部分）”賬戶，貸記“交易性金融資產——成本”賬戶，貸記“交易性金融資產——公允價值變動（調高的部分）”賬戶，按照差額借或貸記“投資收益”賬戶。同時，結轉該項交易性金融資產的公允價值變動損益，借記“公允價值變動損益”賬戶，貸記“投資收益”賬戶，或做相反的會計分錄。