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假設(shè)企業(yè)收到研發(fā)補(bǔ)助8萬，今年研發(fā)費(fèi)用20萬，如何入賬，研發(fā)費(fèi)用按多少加計抵扣

84785040| 提問時間：2023 12/19 15:22
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
同學(xué)您好，小企業(yè)準(zhǔn)則借銀行存款，貸營業(yè)外收入*-政府補(bǔ)貼 企業(yè)準(zhǔn)則借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益
2023 12/19 15:23
易 老師
2023 12/19 15:23
研發(fā)支出會計分錄 資本化支出 發(fā)生支出時： 借：研發(fā)支出——資本化支出 貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 達(dá)到預(yù)定用途時結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出——資本化支出 費(fèi)用化支出 發(fā)生支出時： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 每期期末結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
易 老師
2023 12/19 15:24
記入損益的研發(fā)費(fèi)用可以加計100%扣除。
84785040
2023 12/19 15:31
這句話的意思沒理解明白，這個文件說的對?。?/div>
84785040
2023 12/19 15:33
研發(fā)費(fèi)用是要沖減20-8=12，按12%加計扣除嚒？
易 老師
2023 12/19 15:37
同學(xué)您好，不是按按12加計就24萬扣除
84785040
2023 12/19 15:46
這樣理解對不對，假設(shè)今年收入50萬，收到研發(fā)補(bǔ)助8萬，管里費(fèi)用30萬研發(fā)費(fèi)用20萬。應(yīng)納稅所得額：50+8-30-（20-8）=16. 20-8為加計時研發(fā)費(fèi)用減去補(bǔ)助8萬
易 老師
2023 12/19 15:47
同學(xué)您好，是的沒錯， 是這樣的
84785040
2023 12/19 15:58
那如果不是研發(fā)補(bǔ)助，是其他的政府補(bǔ)助比如房租補(bǔ)貼之類的，也要沖減研發(fā)費(fèi)用嚒
易 老師
2023 12/19 16:03
同學(xué)您好，你好，不要 的，這種情況 不要的
84785040
2023 12/19 16:28
再追問下政府補(bǔ)助研發(fā)補(bǔ)助是可以選擇征稅收入的吧，如果選擇為征稅收入處理，加計抵減按20萬？應(yīng)納稅所得額50+8-30-20（研發(fā)費(fèi)用加計）=8這樣算對嗎？
易 老師
2023 12/19 16:32
同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的
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