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第一章 總則 第一條 為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，根據公司有關財務制度與規(guī)定以及財務工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第三條 本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。 第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。 第二章 財務管理與會計核算體制 第五條 公司財務部門的職能是： （一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 （二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 （三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。 （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。 （五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 （六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 （七）完成公司交給的其他工作。 第六條 公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第七條 總會計師崗位職責： （一）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作； （二）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （三）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益； （四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析； （五）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益； （六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件； （七）協(xié)調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系； （八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （九）財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發(fā)現薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決； （十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。 （十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。 （十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作； 第八條 會計崗位職責 （一）按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。 （二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 （三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 （四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第九條 出納的主要工作職責是： （一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。 （二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。 （三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。 （四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。 （五）負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯。 （六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。 （七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 （八）結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。 （九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節(jié)表。 （十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。 （十一）妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 （十二）完成上級領導交辦的其他工作。 第三章 資金管理及其檔案管理 第十條 貨幣資金的管理 （一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。 （二）公司可以在下列范圍內使用現金： 1.職員工資、津貼、獎金； 2.個人勞務報酬； 3.出差人員必須攜帶的差旅費； 4.結算起點以下的零星支出； 5.總經理批準的其他開支。 （三）除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。 （四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。 （五）日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。 （六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。 （七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。 （八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字后交會計審核簽字，最后由總經理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 （九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進行賬務處理。 （十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。 （十一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 （十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。 第十一條 會計檔案的管理 （一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 （二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 （三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。 （四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。 （五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。 （六）撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 （七）會計資料保管期限： 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。 銀行存款余額調節(jié)表3年。 總賬、會計明細賬、輔助賬15年。 月會計報表5年， 年度決算報表永久。 會計移交清冊15年。 第十二條 印鑒使用的管理 （一）公司印章包括公章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。 （二）保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。 （三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。 第四章 固定資產的管理 第十三條 固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。 第十四條 每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。 第十五條 購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。 第十六條 購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。 第五章 低值易耗品管理 第十七條 低值易耗品的界定：單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品； 第十八條 低值易耗品的領用 （一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。 （二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 （三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。 第六章 費用開支管理 第十九條 為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。 第二十條 各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。 第二十一條 差旅費開支標準 （一）伙食補助標準 單位：每人/每天 1.員工出差經批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷； 2.出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。 3.無特殊原因，餐飲費超標部分一律自理。 （二）住宿費標準 單位：每人/每天 1.出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。 2.同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 3.無特殊原因，住宿費超標部分一律自理。 （三）出差交通標準 報銷在標準以下的據實報銷； 1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。 2.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 3.部門經理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。 4.普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。 5.員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經批準后方可報銷； 6.員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷； （四）其他雜費 1.如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。 2.出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。 3.出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 第二十二條 注意事項 （一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。 （二）以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。 （三）市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 第二十三條 業(yè)務招待費標準 （一）標準 （二）業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。 （三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。 第二十四條 福利費、醫(yī)藥費開支標準 （一） 公司節(jié)日福利、活動福利，一律經總經理批準后采購，憑單據據實報銷。 （二） 公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據實報銷。 第二十五條 宣傳廣告費 （一） 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 （二） 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。 （三） 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。 第二十六條 辦公費 辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。 第七章 財務開支的控制及審批權限 為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。 第二十七條 借款審批程序 （一）借款時需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。 （二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。 （三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。 （四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。 （五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 （六）所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。 （七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。 第二十八條 報銷審批程序 （一） 公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字后報銷。 （二） 業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明。報銷時須由經手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批準并簽字報銷。 （三） 借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。 （四） 報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批，審批通過后，報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算，最后在報銷單上簽字。 （五） 補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。 （六） 員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。 第八章 合同管理 合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。 第二十九條 公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。 第三十條 財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。 第三十一條 簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。 第三十二條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。 第三十三條 合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。 第三十四條 公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。 第三十五條 對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務副總聯系，并盡快報告董事長備案后，由常務副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 第三十六條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任。總裁辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。 第九章 財務工作交接及其檔案管理 第三十七條 財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。 （一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結算工資等。 （二）移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 （三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 （四）專人負責監(jiān)交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監(jiān)交；財務經理移交時，由總經理負責監(jiān)交。 （五）監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 （六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。 第三十八條 其他有關管理規(guī)定 （一）公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經公司董事長批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。 （二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。 （三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。 第十章 附則 第三十九條 本制度為送審稿，即使經修改通過后，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。 第四十條 本制度最終解釋權歸財務管理部

老師，這個是哪塊的制度呢

你好企業(yè)管理制度的

第二章 財務管理與會計核算體系 第三章 資金管理及其檔案管理 第四章 固定資產管理 第五章 低值易耗品管理 第六章 費用開支管理 第七章 財務開支的控制及審批權限 第八章 合同管理 第九章 財務工作交接及其他有關管理規(guī)定

您這個是在哪里看的呢？

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好的，謝謝你

不用客氣，工作愉快