免費問答

】BCD 【解析】選項A，其他權(quán)益工具投資公允價值下降600萬元，既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，不確認遞延所得稅。 1.【答案】AB【解析】選項C，遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債減去本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)加上本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債；選項D，當企業(yè)所得稅稅率變動時，遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額不需要進行調(diào)整。 2.【答案】ABC【解析】選項D，因固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債會減少所得稅費用。 3.【答案】BCD【解析】選項A，2×22年12月31日應確認遞延所得稅負債50萬元（1400-1200）×25%；選項BCD均正確。三、判斷題 4.【答案】正確【解析】暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異。 5.【答案】正確【解析】某項交易發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納所得稅額，但資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎所產(chǎn)生的差異，應確認為應納稅暫時性差異。 6.【答案】錯誤【解析】資產(chǎn)的計稅基礎是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。 7.【答案】正確【解析】免稅合并形成的商譽，其賬面價值與計稅基礎相同，不產(chǎn)生暫時性差異，不應確認遞延所得稅負債。 8.【答案】正確【解析】內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，其賬面價值小于其計稅基礎，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。 9.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，如果企業(yè)預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，可以抵減虧損，但不需要確認遞延所得稅負債。