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以下這些理解正確么？1.已計提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費不可以稅前抵扣，需進行稅前調(diào)增，當支出時再進行稅前調(diào)減，可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務宣傳費（不含稅金額）超過當年銷售（營業(yè)）收入15%部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權(quán)資產(chǎn)，有可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅負債.4.未彌補虧損 若預計未來五年的累計盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的稅會差異，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為可抵扣暫時性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)
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企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，針對職工教育經(jīng)費的超過部分，作為可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)
2023 12/25 22:01
84785038 
2023 12/25 22:02
老師，那其他的呢？我的理解對么
聶小芹老師 
2023 12/25 22:05
由于稅法規(guī)定經(jīng)營租賃按租金支付進度在稅前抵扣，并不認可會計上確認的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的折舊和攤銷額，因此在租賃期開始日使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的計稅基礎均為零，租賃交易分別產(chǎn)生一項應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異且金額相同
84785038
2023 12/25 22:07
然后呢就是3的情況就是遞延所得稅資產(chǎn)和負債相等，不用確認是么
84785038
2023 12/25 22:08
2我的理解是正確的對么？
84785038
2023 12/25 22:09
4是不是就不產(chǎn)生差異啊，根本不確認遞延所得稅啊
聶小芹老師
2023 12/25 22:10
2和4沒問題的，相等是要同時確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的
84785038
2023 12/25 22:13
1我理解的不對吧，也不應該計提再調(diào)增吧？
聶小芹老師
2023 12/25 22:19
實務中，職工教育經(jīng)費并沒有預先計提的，一般是實際發(fā)生時按照發(fā)生額計提并沖減的，最終沒有余額的
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