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老師，一般納稅人，有無(wú)票收入，增值稅報(bào)表是需要填入第一行，按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額中嗎

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：01/02 14:29
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
對(duì)于一般納稅人，如果存在無(wú)票收入，需要在增值稅報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的填報(bào)。根據(jù)填報(bào)規(guī)則，無(wú)票收入需要填入增值稅報(bào)表的附表一，并按照適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。具體來(lái)說(shuō)，未開(kāi)票收入需要填寫(xiě)在附表一的第5列，銷(xiāo)項(xiàng)稅額自動(dòng)生產(chǎn)在第6列。第5列填寫(xiě)的應(yīng)該是不含稅金額，假設(shè)你銷(xiāo)售貨物取得未開(kāi)票收入113萬(wàn)，適用稅率13%，則第一行第5列應(yīng)該填寫(xiě)113/（1+13%）=1000000元，第一行第六列自動(dòng)生產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額130000元。
01/02 14:32
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